V tzv. evropském jednotném elektronickém formátu ESEF (European Single Electronic Format). Konkrétně to znamená, že budou muset své výroční zprávy publikovat ve formátu XHTML. A dále společnosti, které sestavují konsolidovanou účetní závěrku dle IFRS, ji budou muset označovat (tagovat) pomocí XBRL formátu.

Cílem ESEF je sjednocení konsolidované účetní závěrky v rámci EU a také její jednodušší zpracování. Jednotlivé části tedy musí být sémanticky označeny prostřednictvím taxonomie XBRL pro Mezinárodní standardy výkaznictví (IFRS) a zveřejněny pomocí formátu XHTML (spojení je označováno jako iXBRL). Celý výstup musí být strojově čitelný a zcela odpovídat definovanému formátu.

Samotné zavedení ESEF bude mít dopad na interní procesy ve společnostech a následné vypracování podkladů. A nejen tomu, že splnění požadavků ESMA (Evropský orgán pro cenné papíry a trhy) bude podléhat i ověření auditorem, který rozšiřuje i rozsah prací spojených s procesem účetního výkaznictví.

Důležitým principem celého ESEF je validní označení dle definovaných značek (tagů) a následný export do formátu XHTML (eXtensible HyperText Markup Language). Tento formát je běžně využíván a lze jej otevřít pomocí každého standardního webového prohlížeče. Jednotlivé části ve výroční zprávě pak budou označeny pomocí XBRL tagů. Díky tomu bude uživatel výroční zprávy moct jednoduše vyhledávat a prostřednictvím různých nástrojů také analyzovat obsah výroční zprávy. Další velkou výhodou takového tagování je jazyková nezávislost, díky tomu bude možné porovnávat číselné údajů v účetních závěrkách různých firem v různých jazycích.

Evropský orgán pro cenné papíry a trhy vytvořil příručku pro vykazování dle ESEF a vydal sadu dokumentů o taxonomii dle ESEF, které mají společnostem s přípravou pomoci. Očekávám, že v dalších letech budou tyto pokyny na základě praktických zkušeností aktualizovány.

Jako největší riziko vidím to, že je potřeba upravit stávající procesy společností tak, aby bylo vůbec reálné stihnout dodat výstupy dle požadavků v požadovaném čase. Příprava účetních závěrek a výročních zpráv zabere hodně času a schvalování, k tomu nyní navíc přibývá nová povinnost označování. Samotné zpracování totiž nebude na několik hodin, ale spíše dní.

Autoři:

Lukáš Hendrych, Partner BDO Audit s.r.o

Lukáš je partnerem společnosti BDO Audit s.r.o. od roku 2011. Vystudoval Fakultu financí a účetnictví na Vysoké škole ekonomické v Praze a je členem Komory auditorů České Republiky. V BDO pracuje od roku 2005.

Je zodpovědný za provádění auditů podnikatelských subjektů dle českých předpisů a IFRS, auditů konsolidovaných účetních závěrek a také se věnuje problematice finančních institucí, u nichž provádí audity a poskytuje poradenské služby. Hovoří plynně česky a anglicky.

Martin Hořický, Partner BDO Audit s.r.o

Martin se připojil k BDO v roce 2005 a v současné době je partnerem ve společnosti BDO Audit s.r.o.

Více než 14 let se věnuje oblasti IT. Za celou svoji pracovní praxi se věnoval vývoji řešení, návrhu architektury řešení, ale také oblasti IT bezpečnosti a ověřování dle různých standardů pro klienty z různých odvětví. Martin řídí zakázky v oblasti IT pro různorodé klienty mj. v oblastech IT auditu, ověřovacích zakázkách, či kybernetické bezpečnosti. Mezi jeho další činnosti patří řízení zakázek pro vývoj aplikací a procesní poradenství s využitím robotizace činností. Hovoří plynně česky a anglicky.